POSIBLE ACCIÓN CONTRA PROPIETARIOS
La Sra. Joanna Yap, directora general de Sabara Law, dijo que, a diferencia de la evasión fiscal, la elusión fiscal no es un delito.
“Suponiendo que el caso en cuestión no sea de evasión fiscal, IRAS, que invocó la disposición de evasión fiscal para recuperar el déficit de ABSD, el recargo y los intereses (si los hubiere), presentará una demanda civil contra quienes se aprovecharon de la esquema”, dijo.
“Esto significa que no se impondrán sanciones penales”.
Para los que no pagan el déficit de ABSD, IRAS puede iniciar procedimientos, como el nombramiento de agentes para recuperar fondos, dijo la Sra. Yap.
Por otro lado, se considera que declarar u ocultar información de IRAS de manera fraudulenta evasión de impuestos, un acto que es «mucho más grave», dijo el Sr. Ooi de SMU, y agregó que los infractores enfrentan hasta tres años de cárcel.
También señaló que Singapur hace una distinción entre casos de elusión fiscal y evasión fiscal.
“Según la ley, el contribuyente pagaría la cantidad correcta (menor) de impuestos, pero el IRAS puede invocar la regla general contra la elusión para negar esa ventaja fiscal”, dijo.
“En el caso de evasión de impuestos, el contribuyente incurre en una actividad fraudulenta para pagar una cantidad incorrecta (menor) de impuestos”.
También existe otra posibilidad: aquellos que subestiman también pueden ser sancionados aunque no tengan ninguna intención fraudulenta.
NO SOLO 99 A 1
«La división de 99 a 1 no es una regla estricta y rápida», dijo Ooi. «Es probable que IRAS audite casos con cualquier proporción de tenencias que crea que requieren sondeo».
Los compradores de propiedades que esperan evitar impuestos o subestimar sus activos no deben hacerlo, agregó.
«Si desean participar en un acuerdo de división de 99 a 1 por razones comerciales de buena fe, deben documentar claramente sus razones para hacerlo», dijo.
«IRAS ha promulgado reglas específicas contra la elusión para disuadir la elusión fiscal en numerosas ocasiones en el pasado. En el futuro, también podría hacerlo en el presente caso».
Aquellos que están involucrados en tales arreglos deben aprovechar la oportunidad para hacer una divulgación voluntaria tan pronto como sea posible antes de que su caso sea revisado para una auditoría, dijo la Sra. Yap.
Dado que el ABSD se introdujo en 2011, existe la posibilidad de que se descubran casos que se remontan a más de una década.
«Con el anuncio de que IRAS está investigando el esquema (99 a 1), está bastante claro que IRAS espera que los involucrados hagan una divulgación voluntaria», agregó.
«Si no se hace una divulgación voluntaria, entonces sería un caso de cuándo o si alguna vez IRAS descubrirá el caso, dado que no hay límite de tiempo».
Sin embargo, señaló que los abogados que ayudaron a los compradores a celebrar tales acuerdos actualmente quedan fuera del alcance de IRAS.
Ooi dijo que es posible que los abogados también «se hayan negado expresamente a asesorar sobre tales asuntos o hayan limitado su responsabilidad por su asesoramiento».
¿QUÉ SIGUE?
La Sra. Yap dijo que las opciones para aquellos que ya están involucrados en el esquema 99 a 1 son «muy limitadas»: aquellos que han sido seleccionados para una auditoría deberán resolverlo con IRAS, mientras que aquellos que aún no han sido seleccionados deben considerar divulgación voluntaria.
“Aquellos que puedan demostrar que hubo razones comerciales de buena fe y que el objetivo principal de ingresar al esquema no fue evitar o reducir ABSD deben estar preparados para defender su posición contra IRAS”, dijo.
El Sr. Ooi agregó: «Claramente, tales auditorías se han convertido actualmente en una prioridad y podemos esperar que la frecuencia de las auditorías aumente considerablemente».
La Sra. Yap también dijo que no es posible deshacer el acuerdo y que vender la propiedad no exime a las partes de sus obligaciones de pagar el impuesto de timbre.
“La investigación IRAS significa que la ‘laguna legal’ generalmente ya no está disponible”, dijo la Sra. Yap.
“Cualquier declaración de compartir 99 a 1 en la opción de ejercicio o según el esquema hará que IRAS levante las cejas. Si de hecho existen razones legítimas para hacerlo, dichas razones deben documentarse adecuadamente y ponerse a disposición de IRAS cuando la ocasión lo requiera”.
