El Gobierno colombiano, bajo la administración de Gustavo Petro, dio un paso significativo en la reconfiguración del sistema tributario al radicar la ponencia positiva de su segunda reforma tributaria. Con un ambicioso objetivo de recaudar $11,5 billones, el texto busca garantizar el financiamiento del Presupuesto General de la Nación para 2025, estimado en $523 billones. A continuación, presentamos los cambios más relevantes y las implicaciones de esta reforma.
La reforma planea obtener recursos a través de:
- Adelantos de la regla fiscal: $5,6 billones.
- Eliminación de beneficios tributarios: $3 billones.
- Mejoras administrativas en la Dian: $2 billones.
Uno de los puntos más destacados es la eliminación del IVA del 19% a las plataformas de apuestas en línea, un gravamen que buscaba recaudar $2 billones. La decisión fue tomada por la incertidumbre sobre su impacto y el riesgo de incentivar el mercado ilegal.
- Los artículos que gravaban la enajenación de activos por sociedades y personas naturales.
- El IVA a vehículos híbridos, inicialmente propuesto en el artículo 25.
La reforma incorpora nuevos tributos:
- Impuesto al carbono: Con una tarifa progresiva, comenzará en $41.000 por tonelada de CO2 en 2025, llegando a $75.000 en 2027. Combustibles como Jet Fuel y diésel tendrán tarifas reducidas al 75% durante este periodo.
- Impuesto de timbre: Tarifa del 1% propuesta en el artículo 37.
- Cambios en dividendos: Se ajustará cómo se consideran ingresos para los accionistas.
Además, se propone un impuesto a las importaciones menores a US$200, una medida criticada por posibles violaciones al TLC con Estados Unidos, pero defendida por la Dian como una herramienta contra el contrabando técnico.
Se contemplan cambios significativos en estos impuestos:
- Impuesto de renta para personas jurídicas: Una reducción gradual del 35% al 30% para 2029.
- Sobretasas: Un 5% adicional para instituciones financieras y aseguradoras entre 2024 y 2027. También, un aumento para empresas de petróleo y gas, como compensación por su impacto ambiental.
- Impuesto al patrimonio: Se mantiene la base gravable en 72.000 UVT (cerca de $3.368 millones), con tarifas ajustadas según el rango patrimonial.
Por otro lado, se retiraron propuestas como gravar los activos improductivos y aumentar la tarifa de ganancias ocasionales del 15% al 20%.
La reforma incluye incentivos dirigidos a sectores estratégicos:
- Servicios turísticos en municipios con menos de 200.000 habitantes estarán exentos de IVA durante tres años, fomentando el desarrollo en zonas rurales.
Con esta reforma, el Gobierno busca no solo aumentar el recaudo, sino también fortalecer la sostenibilidad fiscal y corregir inequidades en el sistema tributario. Aunque se han eliminado varias propuestas controversiales, el nuevo paquete fiscal plantea retos en su implementación, particularmente en términos de competitividad y cumplimiento normativo.