A través de un documento técnico, el Ministerio de Hacienda aclaró qué es la tarifa efectiva de tributación (TET) empresarial, cómo se mide e hizo algunas precisiones sobre este concepto, luego de que en los últimos días surgiera un debate sobre el cálculo de esta tasa.
(Tasa Efectiva de Tributación para empresas llegaría a 29,4 %).
Según Minhacienda la TET es el porcentaje de las utilidades que las empresas destinan al pago de impuestos.
De acuerdo con los cálculos realizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), la TET en Colombia se encuentra en 25,5%.
Esta cifra está por debajo de la tarifa nominal del impuesto de renta (35%), resultado principalmente de los beneficios tributarios, a los que acceden en mayor medida las grandes empresas (ingresos superiores a $50 mil millones al año).
Señala el documento que con la Reforma Tributaria, la TET llegaría a 29,4%, cifra muy inferior a los datos que resultan al omitir beneficios tributarios o por cuenta de otras imprecisiones. De hecho, el Proyecto de Ley busca reducir beneficios injustificados.
(Tasa Efectiva de Tributación: cifra de la Andi no coincide con la del Gobierno).
Según el documento, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) propone una estimación de la TET que tiene en cuenta el impuesto de renta de empresas y la incidencia de los beneficios tributarios.
Recaudo de impuestos
Sobre la carga tributaria efectiva
Además, con el propósito de atender el llamado a contar con una visión más amplia de la carga tributaria empresarial, las estimaciones del MHCP incluyen:
– El impuesto sobre los dividendos. Se incluye el impuesto que pagan las personas naturales sobre sus ingresos de dividendos, teniendo en cuenta el hecho de que no todas las utilidades de las empresas se distribuyen a los accionistas; una fracción de las utilidades se reinvierte. Igualmente, se contempla que la Reforma Tributaria dejaría los ingresos por dividendos sujetos a la tabla progresiva (artículo 241 del Estatuto Tributario) con un descuento marginal de 19%.
– Impuesto al patrimonio. Se considera la incidencia de este impuesto, tanto para los casos en los que grava directamente a las empresas (como ocurría hasta 2017), como en los que grava a los accionistas (como ocurre desde 2019). Las estimaciones incorporan la porción del patrimonio correspondiente a acciones.
(¿Cuánto tributan las empresas?, el pulso entre el Gobierno y la Andi).
El aumento en la carga tributaria efectiva de las empresas, correspondiente al Proyecto de Reforma Tributaria, se estima en 3,9pp. Las mayores contribuciones a este incremento corresponden al impuesto de renta (4,0pp), mientras que el componente de dividendos decrece en 0,2pp, en especial por la reducción de la carga sobre las empresas de menor tamaño.
El incremento en la TET se concentra casi completamente en las empresas grandes. Así, mientras para pequeñas empresas la TET se mantiene, el aumento para las empresas grandes es de 5,1pp. Esto se explica por el hecho de que las grandes empresas acceden en mayor medida a los beneficios tributarios que se están reduciendo con el Proyecto de Ley.
Según Minhacienda, en el caso del impuesto a los dividendos, el Proyecto de Reforma Tributaria reduce la carga para pequeñas y medianas empresas, y solo la incrementa para las grandes. Lo anterior es consecuencia de la implementación de un esquema marginal y progresivo sobre la tributación de los dividendos.
Finalmente, el Ministerio de Hacienda destaca que el cálculo de tarifas efectivas de tributación que realiza la OCDE, con su propia metodología, muestra que la carga impositiva empresarial en Colombia es menor (o igual) que las tasas de Costa Rica, Chile, Argentina y México, y es cercana a las de Perú y Brasil.
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