Redacción BL
En el segundo semestre del año, las personas naturales deberán presentar su declaración de renta del año gravable 2022 ante la Dian.
(Declaración de renta: ¿quiénes deben hacer el trámite por primera vez?).
Aunque faltan algunas semanas para que inicie la temporada de vencimientos, expertos recomiendan a los contribuyentes que se vayan preparando desde ya para esta obligación. Incluso, de ser posible, sería clave ir reuniendo la documentación exigida para realizar el trámite y evitar así posibles sanciones.
Además de ir adelantándose al proceso, los contribuyentes también pueden pensar en aplicar a los descuentos dispuestos por la ley vigente para la presentación de esta obligación.
Tenga en cuenta que la ley tributaria colombiana contempla una serie de descuentos en el impuesto a la renta que permiten disminuir la carga tributaria del contribuyente.
Según el portal web ‘Actualícese’, los descuentos tributarios son diferentes de las deducciones tributarias, dado que las deducciones se restan de la renta bruta y los descuentos se restan del impuesto básico de renta.
(Plazos para declarar y pagar renta, IVA y otros impuestos nacionales).
Se considera que un descuento tributario es más favorable para el contribuyente que una renta exenta o un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional porque afecta directamente el impuesto a cargo.
Los elementos principales que deben tenerse en cuenta respecto a este tipo de beneficios tributarios son sus límites, su condición de intransferible y su concurrencia.
Descuentos para personas naturales
En la declaración de renta, las personas naturales pueden aplicar algunos descuentos tributarios consagrados en la ley, con lo cual se podrá disminuir el impuesto a cargo en los casos que sean procedentes.
De acuerdo con el portal web ‘Gerencie’, los descuentos tributarios vigentes son:
Descuento por impuestos pagados en el exterior
El artículo 254 del estatuto tributario contempla que los contribuyentes puedan descontar los impuestos que hayan pagado en el exterior.
Este descuento está limitado al impuesto de renta que se hubiera pagado en Colombia por las mismas rentas. Esto permite que, si la tasa de tributación en el exterior fuera superior a la liquidada en Colombia, se pierda el exceso o la diferencia.
Descuento por inversiones en mejoramiento del medio ambiente
El artículo 255 del estatuto tributario contempla un descuento tributario por las inversiones que el contribuyente realice a fin de controlar, mejorar o conservar el medio ambiente.
Según la norma, sólo se puede tratar como impuesto descontable el 2 5% del valor invertido.
Descuento por inversiones en desarrollo tecnológico e innovación
Este descuento tributario está contemplado en el artículo 256 del estatuto tributario.
Según lo que señala, sólo el 25 % del monto de la inversión se puede tratar como descuento tributario en el impuesto a la renta.
(Declaración de renta: Dian especifica en qué se destinan sus impuestos).
Además, aplica también para los siguientes casos:
-Las donaciones hechas a programas creados por las instituciones de educación superior, o del Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior (Icetex).
-Las donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, y el Fondo Francisco José de Caldas.
-La remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, que se realice con posterioridad a la expedición de la presente ley.
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
Según lo señalado en el artículo 257 del estatuto tributario, las donaciones que se realicen a entidades sin ánimo de lucro que se hayan calificado en el régimen especial, se tratarán como un descuento tributario en un 25 % de la inversión.
Dicho descuento tributario no aplica para todas las entidades sin ánimo de lucro, sino respecto las que están calificadas en el régimen especial.
Descuento por becas por impuestos
Según lo que señala la norma del artículo 257-1 del estatuto tributario, las becas que los contribuyentes otorguen a los deportistas para estudio, se pueden tratar como un descuento tributario.
Pero, si bien la norma no se refiere a descuento tributario, en la práctica el efecto es el mismo, pues el impuesto de renta se puede pagar con el título que sea entregado.
Descuento del IVA pagado en activos fijos
El artículo 258-1 del estatuto tributario contempla como descuento tributario el IVA pagado en la adquisición de activos fijos productivos.
Es decir, el impuesto de las ventas pagado en esos activos, se descontará en su totalidad del impuesto a la renta dentro de los límites generales.
CON INFORMACIÓN DE EL TIEMPO
